很多老闆都有這樣的經驗：帳戶裡的錢看起來不少，但一收到「稅單」，才發現根本沒預留，原本打算進貨、發薪的資金，就這樣被稅金打亂。這個問題在現金周轉大的行業例如營建、電商、餐飲業特別常見，好消息是，解法其實很簡單。
接下來我會分享一個實用方法：透過「分割帳戶」制度，提早預留稅金，幫自己建立一個不會出錯的財務管理機制。
生意好想再多請人手，計畫卻趕不上變化⋯
「老闆，這季的營業稅是15萬8000元喔！」
幾分鐘前，一位創業3年的餐飲老闆小陳，看著店裡滿滿的人潮，他滿意的想著這個月營收不錯，可以再增聘一位外場幫手，並多準備一些食材。
沒想到，一則來自會計師的訊息，讓他冷汗直冒。
「15萬8000元？怎麼會這麼多？糟糕！最近才剛採購一批酒類和包材，也付了新烤箱的尾款，公司帳戶的現金還夠嗎？」
他急忙拿起手機登入網路銀行，東拼西湊確認所有帳戶餘額，湊齊足夠稅金後，才鬆了口氣。
只是小陳餘悸猶存的想著「這下稅金是勉強付完了，但帳戶裡的現金也差不多用盡。接下來，我還有哪些大筆的現金支出嗎？」他站在店門口絞盡腦汁的想著⋯⋯。
為什麼會這樣？關鍵在於：看得到的錢≠能花的錢
小陳的經歷，或許是許多老闆們的共同經驗。收到稅單才發現資金不夠，又得按時納稅，最後打亂採購計畫與現金調度。
這問題的根源，來自一個人性盲點：把「看得到的錢」當成「可以花的錢」。
在協助企業財務管理及營運的實務中，我發現老闆們多半習慣將所有資金，零散放在各個「沒設定特別用途」的銀行帳戶裡，並將帳戶的所有錢，誤認為是公司能夠自由動用的資產。
這就是把「看得到的錢」，當成了「可以花的錢」。
例如，帳戶加起來有100萬，覺得這100萬都能自由使用。但你知道嗎？公司的每一筆營業收入，其實都內含一筆「不屬於我們」的錢，也就是幫政府「代收」的營業稅。
這筆錢只是暫時寄放在公司，每2個月就必須準時歸還給政府。一旦我們毫無意識動用了這筆「保管金」，就等於為未來的現金流埋下未爆彈。當繳稅日一到，財務危機便隨之出現。
出乎意料簡單的避險解法！「分割帳戶」就對了
想防止將錢無意識花掉的最好方法，就是將它從你平常使用的帳戶中，分割出來。看不到，也就花不掉。
這個方法不需要複雜的會計軟體或財務報表，只需要一個額外的銀行帳戶，以及一個簡單的轉帳習慣，就能有效執行。
3步驟建立稅金預留制度
步驟1：立刻開設「稅金預備帳戶」
指定一個現有的帳戶，當成「稅金水庫」。遵守只進不出的原則，裡頭的錢除了支付營業稅以外，皆不能動用。
步驟2：到底要存多少？每月提撥營收5%
面對稅務，我們的首要目標是「絕對不要有資金缺口」。因此，我會建議所有老闆們，先從最簡單的方式開始建立習慣。
- 建議提撥率： 營業額的5%。
- 執行方式： 無論這筆收入未來有多少可以扣抵的進項，都先固定將營業額的5%存入「稅金預備帳戶」。
「先建立習慣，再追求精準」。這方式能讓你無腦操作，只需紀律的執行一個動作，就能確保繳稅日那天，帳戶裡的錢「只會多，不會少」。
小提醒：實務上，公司為了營業而取得的進貨、水電等發票（進項稅額）是可以抵稅的。正因如此，採用「預存5%」可能會提撥較多稅金，但也是最安全的方法。你也可以在執行一段時間後，與財務顧問和會計師共同討論出適當的提撥率。
步驟3：建立「固定撥款日」，打造「自動化」習慣
最後，我們要設定固定轉帳日。務必養成習慣，在每週五或每月固定一日，登入網路銀行將營收加總，並按比例從「收入帳戶」轉到「稅金預備帳戶」。
這動作，就像你會固定支付薪水和貨款一樣，把「撥款繳稅」當成你經營的必要流程，也避免不固定時間所造成的帳務混亂。
【實戰演練】
拿出計算機，讓我們直接用小陳的案例來算一次，你會發現它比想像中容易得多。
- 主角：小陳的餐廳。
- 本月營業額：30萬元。
這個月應該存入「稅金預備帳戶」的錢是：營業額×5%=30萬×5%=1萬5000元
也就是說，小陳這個月應該從他的主要收入帳戶，轉出1萬5000元到他的「稅金預備帳戶」裡放好。
從「心驚膽跳」到「心中有底」
小陳的情況，其實在營建、餐飲、電商等產業都很常見，原因和這些產業的交易特性有關。
以餐飲業為例，許多老闆會直接到傳統市場或批發商進貨，雖然每天都花了不少錢買食材，但供應商多半不會開立統一發票。營建業也是類似狀況，許多工班或材料費用雖然支付金額高，但常常拿不到可用來抵扣的發票。
結果就是：雖然公司每月花了不少成本在營運，但這些支出無法用來抵扣營業稅，最後報稅時要繳的金額還是很高。如果此時又誤把這筆「代收稅金」挪去其他支出，一到繳稅日就會面臨現金流危機。
幸好，解法永遠不難。現在就打開網銀，為你的事業開立第一個「稅金預備帳戶」實行「分割帳戶、預留5%稅金」這個簡單的紀律，今天行動，明天就更穩！
＊本文獲「知更鳥財務醫師-簡浩芮Nell」授權轉載，原文：營業稅多到嚇到！老闆最常踩的資金漏洞，你也中了嗎？用「分割帳戶」告別現金斷層！
責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻
