傳統的台灣長輩會覺得，房子不能留有債務，盡可能多留現金存款給後代才是愛的表現。但其實這是錯誤觀念，很可能讓後代在稅務上吃虧，今天這篇文章可以記起來，或許對未來會很有幫助。

比較3種財產繼承方式

假如A、B、C是好朋友，3人家境都還不錯：

  • A：家中長輩做傳統市場生意，財產以定存、活存的現金存款居多，共有1億元。
  • B：長輩以前有玩股票，現在有價值1億元的股票，將來都要留給B，期望B未來能繼續用股票的複利創造財富。
  • C：父母跟祖父母輩都有房產，除了自住用，另外還投資一間，2代人共累積4間房子，價值1億元左右。

這3個朋友未來都要繼1億元的財產，但課徵遺產稅的估價基礎完全不同。

A父親的財產都是現金，1億乘以15%稅率，再扣除累進差額281萬500元，大約要繳給政府1219萬的稅（1億元 x 15% - 281萬500元 = 1218萬9500元）， 於是A可以得到約8781萬的財產。

再看看B，因為B的爸爸是股票大戶，課稅基礎要以父親贈與或過世當時，股票的「市價」去計算。有一種情況會比較慘，是當主管機關要課稅時，被繼承人的股票價值狂飆，因此課徵較高的遺贈稅。但幾個月後，股價反轉大跌，跌到比1億更低，不僅讓B繳了高額的稅，還因為股票下跌而資產縮水。

接著看C，不動產是以「公告土地現值」加上「房屋評定標準價格」來估算遺產總額。假設土地在台北市，且時價只有市價1億元的一半（通常公告現值會比市價低很多），那這些不動產計入贈與或遺產總額的金額，就會只有5000萬元；再乘以10%稅率，稅額就是500萬（5000萬 x 10% = 500萬），C可以得到的稅後財富至少是9500萬元。

遺產稅稅率表（2025/1/1後）
遺產淨額（元） 稅率 累進差額（元）
56,210,000以下 10% 0
56,210,001～112,420,000 15% 2,810,500
112,420,001以上 20% 8,431,500

「債留子孫」有稅務優勢！

這邊另外有個關鍵點，請記住，一定要債留子孫。台灣在計算遺產稅時，稅基是淨遺產，也就是「遺產總額 - 債務 - 免稅額 - 扣除額」。有房貸的人，在後代繼承時，房貸會被認列成被繼承人生前的債務，可以直接扣掉，降低遺產稅的課稅基礎。

假如有2個人，一個繼承到長輩留的房子，價值2000萬、無任何房貸；另一個繼承到長輩留的房子，價值也是2000萬，可是房貸還有1500萬，那麼計算稅基就只有500萬。

有人會說，但留下有房貸的房子，孩子將來養不起這房子怎麼辦？很多長輩忘記一個重要步驟，可以在生前就提早贈與現金給孩子，而不是在生前最後幾年，趕快把房貸繳清。

目前法規規定贈與免稅額為每年244萬，夫妻相互贈與免稅，因此爸爸加上媽媽，就可以一年給孩子488萬。基本上做個2、3年，孩子身上肯定就會有充裕的資金，將來要繳房貸也不成問題了。況且，房貸利率極低，通常在2.2%～3%之間，但遺產稅率卻是10%、15%、20%。相較之下，哪個划算就很清楚了。

為何有些人留有上千萬、甚至數億的遺產，子女卻不需要繳什麼遺產稅？其實就是因為「遺產淨值」為0或是負值，按照法規自然就不必繳遺產稅。

相反的，很多中產階級家庭因為不懂法條，反而要讓孩子先籌一筆錢，才有辦法在繳完稅款後，得到爸媽的房子。即便這些觀念現在還用不到，未來30年後也很可能會派上用場，因此，還是要稍微記著比較好！

＊本文獲「畢德歐夫」授權轉載，原文

責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻